在通关后检查期间，如果企业无法向海关作出解释，将面临税款追缴、行政处罚，甚至可能被追究刑事责任。许多进出口企业正在紧急寻找应对此次检查的解决方案。您的企业情况如何？以下文章将帮助您了解常见错误、流程和来自UNI Customs Consulting的实用解决方案。
您可以在以下文章中初步了解检查对象和通关后检查期限：
阅读更多 >>> 什么是通关后检查？程序、时间和需要准备的文件 – UNI Customs Consulting >>>
1,企业无法解释时可能发生的一些后果
a. 追缴税款和滞纳金
- 追缴进口税、增值税、特别消费税（如有）
- 计算滞纳金：按被追缴税款金额的0.03%/天比率计算（适用于从应缴纳之日起的每一天延迟）
- 如未完成纳税义务和缴纳罚款，企业所有者可能被暂时禁止出境。
例如： 一家企业被追缴5亿越南盾，在纳税义务发生后180天产生 → 滞纳金最高可达2700万越南盾（5亿 x 0.03% x 180）
b. 行政违规罚款
- 根据法令128/2020/NĐ-CP适用
- 罚款金额：根据违规性质和程度，为追缴税款的10%至20%（是否故意、是首次还是再犯等）
例如：
- 申报错误HS代码影响税款 → 被追缴和罚款10-20%
- 无法提供适当的C/O（原产地证书）→ 追缴优惠关税并处罚
c. 因合规水平降低而在未来接受更严格检查
根据2014年海关法，有违规记录的企业将被评估为合规水平低。结果是：
- 增加红色通道分类、实物商品检查频率
- 被优先列入下一年通关后检查名单
- 在优惠程序（AEO优先企业、退税、免税等）方面遇到困难
- 至少两年内失去优先企业（AEO）审核机会
d. 严重情况：可能受到刑事处罚
- 如逃税金额达1亿越南盾或再次违规，案件将移交调查机构
- 根据第188条 – 逃税罪处罚：
- 最高10亿越南盾罚款
- 3个月至7年监禁（根据违规程度）
- 1-5年内禁止担任职务、从事职业
2.企业经常犯的常见违规：
在超过8年的进出口企业咨询和通关后检查期间支持企业的经验中，我们总结了企业经常犯的违规。以下是常见违规：
a. 与加工材料、出口生产、DNCX管理相关的问题
- 错误的结算报告
- 错误申报实际消耗定额
- 未区分原材料来源
- 申报代码与内部代码不匹配
- 加工、出口生产原材料目的外使用
b. 文件、证件和凭证相关问题：
- 缺少C/O文件，C/O（原产地证书）被拒绝
- 缺少进口许可证
- 缺少有条件化学品、限制业务化学品、工业前体进口文件
- 缺少质量检验证书
- 缺少消防安全许可证、环境影响报告等
c.申报相关问题：
- 错误申报HS代码（商品分类代码）
- 未申报化学品
- 错误填写申报单
- 错误确定海关价值
d. 其他常见问题：
- 进出口税及相关税收申报错误
- 企业检查和监督程序中的错误
- 未按规定保存文件（通常为5年）
- 适用贸易协定税收优惠方面的困难
3. 使企业”难以”应对海关当局的困难
此外，从与许多企业的咨询经验中，我们发现以下障碍使企业难以“自检“和有效解释。
a. 不了解通关后检查程序
- 在企业总部还是在海关分局进行检查？
- 是否必须每天签署检查会议记录？
- 何时需要书面回复？何时有权要求澄清？
b. .公司不清楚检查内容包括什么
企业只看到通知上的“通关后检查“字样而感到困惑，不知检查范围是企业的所有问题还是仅按专题（HS代码、价值、C/O等）检查。
c. 缺乏解释所需的专业知识
- 不了解如何连接各部门之间的数据
- 误解发票与国际支付文件之间的关系
- 不了解海关法、出口税、进口税等法律规定
- 不了解HS代码分类原则、化学品申报和进口等
- 不了解根据海关法和通知38/2015（及修订39/2018）为通关后检查保存、管理文件的规定
d. 缺乏谈判、申诉罚款的法律知识
- 缺乏对如何确定违规行为、违规程度、按规定罚款水平的了解
- 缺乏对行政违规处罚原则的了解，导致缴纳的罚款超过规定
e. 难以区分文件中的”有效”和”风险”
- 自建生产消耗定额但没有明确依据
- 部分进货发票丢失，或支付文件与发票不符
- 申报价值“参考自合作伙伴“但缺乏足够依据
4.帮助企业顺利通过通关后检查的注意事项
a. 企业需要准备的文件清单
| 文件组 | 具体文件 |
| 进出口相关文件 | 进出口申报单商品详细报告，取消申报单清单，… |
| 仓库和材料管理 | 原材料进出库详情，成品进出库详情 |
| 会计和财务 | 会计账户详细分类账数据提取，… |
| 生产和加工 | 与销毁/改变使用目的相关的文件，… |
| 检查、审计 | 结算报告，审计和检查决定文件，… |
注意：企业需充分准备原件、副本，按顺序整理并明确分类，以便检查。充分准备有助于与检查团队顺利高效工作。
b. 企业总部的通关后检查程序
这是一种在企业设施直接进行的检查形式，允许海关当局全面评估文件、证件和实际运营。检查程序包括以下步骤：
- 检查通知：海关当局至少提前05个工作日以书面形式通知检查时间和内容。
- 发布检查决定：在第一次会议上，检查团队将公布通关后检查决定并解释检查的目的、范围、时间。
- 企业代表：企业指定有权代表和相关负责人（会计、进出口、仓库、生产）直接与检查团队配合。
- 在企业总部进行检查：
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- 审查、核对海关、会计文件和证件
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- 实地检查仓库、生产过程、相关部门以验证信息和数据
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- 从会计、进出口、物流、生产部门检查和收集数据
- 制定检查会议记录：完成所有检查内容后，检查团队将编制记录结果和发现的会议记录。
- 发布结论和处理：海关当局发布检查结论，并根据法律规定处理违规（如有）。
5.陪伴企业通过通关后检查 – 来自UNI Customs Consulting的全面解决方案
UNI Customs Consulting从准备文件到完成通关后检查全程陪伴企业，确保合规和透明。我们对两阶段方法充满信心，帮助企业最有效地通过检查。
a. 主动支持：检查前检查（预审评估)
- 接收并分析所有相关业务数据
- 协助企业完善和整理缺失或不完整的文件、证件
- 按海关标准进行详细模拟检查：
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- 审查结算报告
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- 审查企业的文件跟踪、数据
- 提供关于发现问题、根本原因和建议全面补救措施的详细报告
这有助于企业在面对实际检查时增强信心，同时最大限度减少税款追缴和行政违规处罚的风险。
b. 反应支持：在海关检查通知期间和之后
- 分析检查内容
- 识别企业风险
- 建议制定具体行动计划：
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- 建立有说服力且符合规定的解释理由
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- 指导科学准备和整理证明材料
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- 指导企业代表工作技能和经验
凭借超过9年的经验，UNI已帮助20多家FDI、加工、出口企业成功解释，最大限度减少财务损失。我们直接与海关总署（60%）和地方分局（40%）合作，积累实际经验。超过80%的客户续签合同并选择UNI作为长期战略伙伴。这清楚证明了我们卓越的通关后检查服务质量。
UNI成功解决的一些复杂问题：
- 解释实际与文件之间的数据差异
- 解释原产地证书(C/O)文件
- 解释进口商品的HS代码
通关后检查可能让您损失数十亿越南盾！
哪怕是一个小错误也可能导致您的企业面临数十亿越南盾的税款追缴和罚款。如果没有及时准备，这次检查可能对财务造成“重创“。今天就联系UNI，在为时过晚之前保护您的企业！
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