在通關後檢查期間，如果企業無法向海關作出解釋，將面臨稅款追繳、行政處罰，甚至可能被追究刑事責任。許多進出口企業正在緊急尋找應對此次檢查的解決方案。您的企業情況如何？以下文章將幫助您了解常見錯誤、流程和來自UNI Customs Consulting的實用解決方案。
您可以在以下文章中初步了解檢查對象和通關後檢查期限：
閱讀更多 >>> 什麼是通關後檢查？程序、時間和需要準備的文件 – UNI Customs Consulting >>>
1. 企業無法解釋時可能發生的一些後果
a. 追繳稅款和滯納金
- 追繳進口稅、增值稅、特別消費稅（如有）
- 計算滯納金：按被追繳稅款金額的0.03%/天比率計算（適用於從應繳納之日起的每一天延遲）
- 如未完成納稅義務和繳納罰款，企業所有者可能被暫時禁止出境。
例如： 一家企業被追繳5億越南盾，在納稅義務發生後180天產生 → 滯納金最高可達2700萬越南盾（5億 x 0.03% x 180）
b.行政違規罰款
- 根據法令128/2020/NĐ-CP適用
- 罰款金額：根據違規性質和程度，為追繳稅款的10%至20%（是否故意、是首次還是再犯等）
例如：
- 申報錯誤HS代碼影響稅款 → 被追繳和罰款10-20%
- 無法提供適當的C/O（原產地證書）→ 追繳優惠關稅並處罰
c. 因合規水平降低而在未來接受更嚴格檢查
根據2014年海關法，有違規記錄的企業將被評估為合規水平低。結果是：
- 增加紅色通道分類、實物商品檢查頻率
- 被優先列入下一年通關後檢查名單
- 在優惠程序（AEO優先企業、退稅、免稅等）方面遇到困難
- 至少兩年內失去優先企業（AEO）審核機會
d. 嚴重情況：可能受到刑事處罰
- 如逃稅金額達1億越南盾或再次違規，案件將移交調查機構
- 根據第188條 – 逃稅罪處罰：
-
- 最高10億越南盾罰款
-
- 3個月至7年監禁（根據違規程度）
-
- 1-5年內禁止擔任職務、從事職業
2. 企業經常犯的常見違規：
在超過8年的進出口企業諮詢和通關後檢查期間支持企業的經驗中，我們總結了企業經常犯的違規。以下是常見違規：
â. 與加工材料、出口生產、DNCX管理相關的問題
- 錯誤的結算報告
- 錯誤申報實際消耗定額
- 未區分原材料來源
- 申報代碼與內部代碼不匹配
- 加工、出口生產原材料目的外使用
b.文件、證件和憑證相關問題：
- 缺少C/O文件，C/O（原產地證書）被拒絕
- 缺少進口許可證
- 缺少有條件化學品、限制業務化學品、工業前體進口文件
- 缺少質量檢驗證書
- 缺少消防安全許可證、環境影響報告等
c. 申報相關問題：
- 錯誤申報HS代碼（商品分類代碼）
- 未申報化學品
- 錯誤填寫申報單
- 錯誤確定海關價值
d, 其他常見問題：
- 進出口稅及相關稅收申報錯誤
- 企業檢查和監督程序中的錯誤
- 未按規定保存文件（通常為5年）
- 適用貿易協定稅收優惠方面的困難
3. 使企業”難以”應對海關當局的困難
此外，從與許多企業的諮詢經驗中，我們發現以下障礙使企業難以“自檢“和有效解釋。
a. 不了解通關後檢查程序
- 在企業總部還是在海關分局進行檢查？
- 是否必須每天簽署檢查會議記錄？
- 何時需要書面回覆？何時有權要求澄清？
b. 公司不清楚檢查內容包括什麼
企業只看到通知上的“通關後檢查“字樣而感到困惑，不知檢查範圍是企業的所有問題還是僅按專題（HS代碼、價值、C/O等）檢查。
c. 缺乏解釋所需的專業知識
- 不了解如何連接各部門之間的數據
- 誤解發票與國際支付文件之間的關係
- 不了解海關法、出口稅、進口稅等法律規定
- 不了解HS代碼分類原則、化學品申報和進口等
- 不了解根據海關法和通知38/2015（及修訂39/2018）為通關後檢查保存、管理文件的規定
d.缺乏談判、申訴罰款的法律知識
- 缺乏對如何確定違規行為、違規程度、按規定罰款水平的了解
- 缺乏對行政違規處罰原則的了解，導致繳納的罰款超過規定
- 難以區分文件中的“有效“和“風險“
- 自建生產消耗定額但沒有明確依據
- 部分進貨發票丟失，或支付文件與發票不符
- 申報價值“參考自合作夥伴“但缺乏足夠依據
4. 幫助企業順利通過通關後檢查的注意事項
a. 企業需要準備的文件清單
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文件組 |
具體文件 |
| 進出口相關文件 | 進出口申報單商品詳細報告，取消申報單清單，… |
| 倉庫和材料管理 | 原材料進出庫詳情，成品進出庫詳情 |
| 會計和財務 | 會計賬戶詳細分類賬數據提取，… |
| 生產和加工 | 與銷毀/改變使用目的相關的文件，… |
| 檢查、審計 | 結算報告，審計和檢查決定文件，… |
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注意：企業需充分準備原件、副本，按順序整理並明確分類，以便檢查。充分準備有助於與檢查團隊順利高效工作。
b. 企業總部的通關後檢查程序
這是一種在企業設施直接進行的檢查形式，允許海關當局全面評估文件、證件和實際運營。檢查程序包括以下步驟：
- 檢查通知：海關當局至少提前05個工作日以書面形式通知檢查時間和內容。
- 發布檢查決定：在第一次會議上，檢查團隊將公布通關後檢查決定並解釋檢查的目的、範圍、時間。
- 企業代表：企業指定有權代表和相關負責人（會計、進出口、倉庫、生產）直接與檢查團隊配合。
- 在企業總部進行檢查：
-
- 審查、核對海關、會計文件和證件
-
- 實地檢查倉庫、生產過程、相關部門以驗證信息和數據
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- 從會計、進出口、物流、生產部門檢查和收集數據
- 制定檢查會議記錄：完成所有檢查內容後，檢查團隊將編制記錄結果和發現的會議記錄。
- 發布結論和處理：海關當局發布檢查結論，並根據法律規定處理違規（如有）。
5. 陪伴企業通過通關後檢查 – 來自UNI Customs Consulting的全面解決方案
UNI Customs Consulting從準備文件到完成通關後檢查全程陪伴企業，確保合規和透明。我們對兩階段方法充滿信心，幫助企業最有效地通過檢查。
a. 主動支持：檢查前檢查（預審評估）
- 接收並分析所有相關業務數據
- 協助企業完善和整理缺失或不完整的文件、證件
- 按海關標準進行詳細模擬檢查：
-
- 審查結算報告
-
- 審查企業的文件跟踪、數據
- 提供關於發現問題、根本原因和建議全面補救措施的詳細報告
這有助於企業在面對實際檢查時增強信心，同時最大限度減少稅款追繳和行政違規處罰的風險。
b. 反應支持：在海關檢查通知期間和之後
- 分析檢查內容
- 識別企業風險
- 建議制定具體行動計劃：
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- 建立有說服力且符合規定的解釋理由
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- 指導科學準備和整理證明材料
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- 指導企業代表工作技能和經驗
UNI 擁有超過9年的經驗，已成功協助20家外商投資企業、加工企業及出口加工企業順利完成稽查說明，將財務損失降至最低。我們直接與海關總署（60%）及當地分署（40%）合作，累積了豐富的實務經驗。超過80%的客戶續約，選擇 UNI 成為長期的策略合作夥伴，這充分證明我們在海關稽查服務方面的卓越品質。
UNI 成功解決的複雜問題：
-
說明實際數據與單據之間的差異
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說明原產地證明書（C/O）相關文件
-
說明進口貨物的 HS 編碼
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