Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026, các doanh nghiệp sẽ tiếp tục được hưởng chính sách giảm 2% thuế GTGT theo quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
Dưới đây là những điểm nổi bật:
1, Phạm vi áp dụng giảm thuế VAT
- Áp dụng giảm 2% (từ 10% xuống còn 8%) cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%, loại trừ:
- Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại; sản phẩm khai khoáng (trừ than).
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
- Áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
(Theo Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP)
- Các ngành viễn thông, tài chính – ngân hàng bảo hiểm, bất động sản, chứng khoán, kim loại, khoáng sản (trừ than) vẫn không được giảm thuế VAT.
2, Điểm mới của Nghị định 174/2025/NĐ-CP so với quy định giảm thuế GTGT trước đây
| Nhóm hàng hóa | Quy định cũ
(Nghị định 180/2024) |
Quy định mới
(Nghị định 174/2025) |
Tác động thực tế |
| Công nghệ thông tin | Không được giảm thuế vì nằm trong danh mục loại trừ
(quy định chi tiết tại Phụ lục III) |
Được giảm thuế do không còn nằm trong mục loại trừ
|
Được áp dụng thuế suất VAT 8% |
| Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn | Không được giảm thuế vì nằm trong danh mục loại trừ
|
Bỏ nhóm “sản phẩm kim loại đúc sẵn” khỏi danh mục loại trừ.
Nhóm “sản phẩm kim loại” vẫn thuộc danh mục loại trừ, không được giảm thuế.
|
Mở rộng phạm vi nhóm sản phẩm kim loại được giảm thuế |
| Than cốc | Không được giảm thuế vì nằm trong danh mục loại trừ
|
Được giảm thuế do không còn nằm trong mục loại trừ
|
Được áp dụng thuế suất VAT 8%. |
| Dầu mỏ tinh chế | Không được giảm thuế vì nằm trong danh mục loại trừ
|
Được giảm thuế do không còn nằm trong mục loại trừ
|
Được áp dụng thuế suất VAT 8%. |
| Sản phẩm hóa chất | Không được giảm thuế vì nằm trong danh mục loại trừ
|
Được giảm thuế do không còn nằm trong mục loại trừ
|
Được áp dụng thuế suất VAT 8% |
| Xăng | Không được giảm thuế vì nằm trong danh mục loại trừ
(quy định chi tiết tại phụ lục II) |
Được giảm thuế do không còn nằm trong mục loại trừ
(Quy định chi tiết tại Phụ lục II) |
Được áp dụng thuế suất VAT 8% |
| Than – các khâu sau khai thác | Chỉ khâu khai thác và quy trình khép kín được giảm thuế | Không còn phân biệt các khâu hoạt động được giảm thuế | Toàn bộ chuỗi hoạt động đều được giảm thuế |
| Sản phẩm hóa chất | Không được giảm thuế vì nằm trong danh mục loại trừ
|
Được giảm thuế do không còn nằm trong mục loại trừ
|
Được áp dụng thuế suất VAT 8% |
>>>> Các dịch vụ liên quan: Thủ tục thông quan.
Tóm lại, Nghị định 174/2025/NĐ-CP có xu hướng mở rộng phạm vi nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế VAT so với quy định trước đây bằng việc thu hẹp phạm vi nhóm hàng hóa bị loại trừ:
- Bỏ khỏi danh mục loại trừ nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ như: kim loại đúc sẵn, sản phẩm hóa chất, than cốc, dầu mỏ tinh chế (trước đây nằm trong Phụ lục I của Nghị định 180/2024/NĐ-CP)
- Xăng được loại khỏi danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bị loại trừ (trước đây quy định tại Phụ lục II của Nghị định 180/2024/NĐ-CP)
- Nhóm hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin không còn nằm trong danh mục loại trừ (trước đây quy định tại Phụ lục III của Nghị định 180/2024/NĐ-CP)
- Đơn giản hóa quy định về than, không phân biệt các khâu hoạt động.
3, Hướng dẫn khai báo trên hệ thống VNACCS/VCIS
Căn cứ Công văn 11079/CHQ‑NVTHQ ngày 27 tháng 06 năm 2025
- Từ 0h00 ngày 01/07/2025, khi khai báo tờ khai hải quan điện tử nhập khẩu, chọn mã: VB245 tại ô “Mã áp dụng thuế suất mức thuế và thu khác” để khai báo thuế GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện giảm theo Nghị quyết 204/2025/QH15.
- Không chọn VB245 nếu:
- Hàng hóa không chịu thuế GTGT, hoặc chịu thuế suất 0%/5% theo Luật GTGT 2024.
- Hàng hóa không thuộc diện giảm theo Nghị quyết 204/2025/QH15.
——
Tham khảo:
- Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Xem tại đây
- Công văn 11079/CHQ-NVTHQ thực hiện Nghị quyết số 204/2025/QH15. Xem tại đây
📞 Liên hệ UNI Customs Consulting để được tư vấn miễn phí
📧 Email: uni@eximuni.com
📱 Hotline: +(84) 908-535-898 (Vietnamese) | +(84) 902-927-767 (Korean)